С 1 января 2026 года российский импорт переживает серьёзную налоговую перезагрузку. Повышение НДС до 22%, рост таможенных сборов и поэтапное снижение порога для УСН формируют новую реальность для участников ВЭД . Для бизнеса, работающего со сборными грузами (LCL), эти изменения особенно чувствительны, поскольку логистическая цепочка таких поставок длинная и состоит из множества звеньев, каждое из которых теперь облагается налогом по‑новому.
Давайте разберём по порядку, что именно изменилось и как это влияет на экономику сборных грузов.
НДС 22%: рост налоговой нагрузки и кассовый разрыв
1. Увеличение ввозного НДС
Базовая ставка НДС при ввозе товаров выросла с 20% до 22% . Льготная ставка 10% для социально значимых товаров сохранилась, но для большинства импортёров налоговая нагрузка увеличилась .
Пример расчёта для сборного груза:
Таможенная стоимость оборудования — 1 000 000 рублей, пошлина — 5% (50 000 рублей).
В 2025 году НДС составлял 20%: (1 000 000 + 50 000) × 20% = 210 000 рублей.
В 2026 году НДС составляет 22%: (1 000 000 + 50 000) × 22% = 231 000 рублей.
Рост налоговой нагрузки — на 21 000 рублей только по этой позиции .
2. Авансовый НДС: заморозка оборотных средств
Введён механизм обязательной уплаты НДС до фактического пересечения грузом границы РФ. Это означает, что деньги «замораживаются» на этапе транспортировки, создавая дополнительный кассовый разрыв. Для сборных грузов, где срок доставки может составлять 30–60 дней, это особенно критично: вы платите налог, пока товар ещё находится в пути, а выручка придёт с лагом .
3. НДС на логистические услуги
Повышение НДС затрагивает не только таможню, но и услуги логистических подрядчиков. Теперь каждая услуга внутри России — от экспедирования и терминальной обработки до склада и доставки «последней мили» — облагается НДС по ставке 22% вместо 20% . Для сборных грузов, где внутренняя перевозка — значительная часть затрат, рост стоимости может составлять 1–3% дополнительно .
Рост таможенных сборов: когда одна партия обходится дороже
С 1 января 2026 года вступили в силу новые ставки таможенных сборов на ввозимые товары .
|
Параметр |
До 2026 года |
С 2026 года |
|---|---|---|
|
Максимальный сбор |
30 000 рублей |
73 860 рублей |
|
Верхний порог партии |
7 млн рублей |
10 млн рублей |
Это означает: если ранее при стоимости партии свыше 7 млн рублей вы платили сбор в 30 000 рублей, то теперь при стоимости свыше 10 млн рублей сбор составляет уже 73 860 рублей .
Для сборных грузов это особенно чувствительно: Ваша партия — лишь часть общего контейнера, но таможенный сбор рассчитывается от стоимости именно вашей партии. Если ваш товар дорогой и попадает в новый «ценовой коридор», вы платите кратно больше, чем раньше. Рост максимального сбора в 2,5 раза — это прямое увеличение себестоимости поставки .
Налоговый «тройной удар»: УСН — ОСН — НДС
Для малого и среднего бизнеса, работающего на УСН, ситуация усугубляется :
- Ставка НДС выросла до 22%.
- Порог выручки для УСН поэтапно снижается:
2025 год — 20 млн рублей, 2026 год — 15 млн рублей, с 2027 года — 10 млн рублей . - Переход с УСН на ОСН означает потерю освобождения от НДС, необходимость вести полноценный бухгалтерский учёт и автоматическое подорожание товара для клиентов, которые не могут принять НДС к вычету .
Фактически компания, растущая выше порога УСН, сталкивается с тройной нагрузкой: вынужденный переход на ОСН, работа с НДС 22% и рост страховых взносов .
Как это меняет экономику сборного груза
1. Дорожает каждая операция.
Повышение НДС увеличивает стоимость логистических услуг (экспедирование, склад, доставка), а рост таможенных сборов — стоимость таможенного оформления. В сборном грузе число операций выше, чем в FCL, поэтому рост затрат распределяется более дробно, но ощутимо.
2. Увеличивается кассовый разрыв.
Авансовый НДС и НДС на услуги логистики создают ситуацию, когда деньги уходят из оборота раньше, чем приходит выручка от продажи. Для бизнеса, работающего с кредитами или имеющего узкий финансовый запас, это дополнительный риск.
3. Ужесточаются требования к документам.
Ошибки в документах теперь стоят дороже: любой неподтверждённый вычет или ошибка в счёте-фактуре может обернуться потерей права на вычет НДС .
Практические шаги для адаптации
- Пересчитайте юнит-экономику. Замените в своих расчётах ставку НДС 20% на 22%, а максимальный таможенный сбор — с 30 000 на 73 860 рублей для дорогих партий .
- Заложите кассовый разрыв. Авансовый НДС требует уплаты до выпуска товара — это значит, что вам потребуется больше оборотного капитала на каждой поставке .
- Проверьте статус УСН. Если ваш оборот приближается к 20 млн рублей в год, заранее продумайте переход на ОСНО и подготовьте бухгалтерские процессы .
- Внедрите электронный документооборот (ЭДО). Ошибки в документах становятся слишком дорогими. Автоматизация первичной документации снижает риски и ускоряет вычет НДС .
Вывод
2026 год кардинально меняет правила игры для импортёров сборных грузов. Рост НДС, повышение таможенных сборов и ужесточение режима УСН формируют новую реальность, где старые финансовые модели перестают быть устойчивыми. Успех будет зависеть от того, насколько быстро бизнес пересчитает экономику, перестроит документооборот и заложит дополнительный запас оборотного капитала.
Компания Profi-Cargo понимает текущую налоговую ситуацию и помогает клиентам адаптироваться к новым условиям. Мы не только организуем перевозку сборных грузов «под ключ», но и консультируем по вопросам таможенного оформления с учётом ставки НДС 22% и новых таможенных сборов, помогаем грамотно структурировать документооборот и выбирать оптимальную логистическую схему, чтобы налоговая нагрузка была предсказуемой и управляемой. Доверьте логистику профессионалам — мы поможем сохранить маржинальность вашего бизнеса в новых условиях.